Патентная система налогообложения (ПСН) предусматривает фиксированную стоимость патента, не зависящую от фактического дохода предпринимателя. Однако при значительном превышении реальных доходов над расчетными показателями, использованными при определении стоимости патента, у ИП могут возникнуть дополнительные налоговые обязательства.
Содержание
Последствия превышения доходов над стоимостью патента
- Необходимость перехода на другую систему налогообложения
- Дополнительные налоговые обязательства
- Возможность проверок со стороны налоговых органов
- Риск доначисления налогов и пеней
Пороговые значения доходов для ПСН
| Показатель | Лимит |
| Годовой доход | 60 млн рублей (с 2023 года) |
| Численность работников | 15 человек |
| Доля участия других организаций | Не более 25% |
Что делать при превышении доходов
- Рассчитать фактический доход за налоговый период
- Сравнить с лимитами для патентной системы
- При превышении лимитов - уведомить налоговую инспекцию
- Перейти на другую систему налогообложения
- Подать уточненную налоговую декларацию
Варианты перехода на другие налоговые режимы
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Сроки перехода на другой налоговый режим
| Ситуация | Срок перехода |
| Превышение лимитов | 10 дней с момента превышения |
| Добровольный переход | С начала следующего календарного года |
Налоговые последствия при нарушении лимитов
- Перерасчет налогов по общей системе с момента получения патента
- Начисление пеней за несвоевременную уплату
- Возможность наложения штрафа
- Потеря права на применение патента
Как избежать проблем с налоговыми органами
- Регулярно контролировать уровень доходов
- Своевременно информировать ИФНС об изменениях
- Вести учет доходов и расходов
- Консультироваться с налоговыми специалистами
- Использовать кассовую технику с фискальным накопителем
Особенности для разных видов деятельности
- Торговля - контроль оборота и количества работников
- Услуги - учет количества заказов и выручки
- Производство - мониторинг объемов реализации
- Аренда - контроль поступлений от арендаторов
